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一.单项选择题(共20分,每题1分) 1、另有规定者外，不得在企业所得税前扣除的项目有（a） a、接受捐赠的固定资产提取的折扣 b、银行罚金 c、以经营租赁方式租入固定资产而产生的租赁费 d、违约金 2、新办的商品流通企业，自开业之日起，报经营主管税务机关批准，可（d）所得税一年。 a.免征b.减征c.缓征.d.减征或免征 3、乡镇工业企业1999年度发生亏损30万元，2000年度实现利润100万元，假定无其他税收调整项目，则该企业2000年度企业所得税额为（b）万元。 a、23.10 b.20.79 c.33.00 d.21.30 4.纳税人取得的下列收入中,不计入企业所得税应纳税所得额是(c) a.收回已核销的坏账 b.企业债券利息收入. c.国债利息收入. d.国家重点建设债券利息收入. 5.计算企业所得税应纳税所得额时,纳税人的职工福利费,工会经费,职工教育经费,分别按照计税工资总额的一定比例计算扣除,其比例分别为(b). a.15%.2%.3.5%b.14%.2%.1.5%c.14%.2%.3.5%d.2%.1.5%.14% 6.同一方当事人迟延履行主要债务的(b) a.对方当事人可以解除合同. b.经对方当事人催告后在合理期限内仍未履行,则对方可以解除合同. c.合同自动解除. d.经过合理期限仍未履行,则合同自动解除. 7.甲地的a公司与b公司因对座落于丙地的房产发生纠纷,应由(c)人民法院管辖. a.甲地b.乙地c.丙地d.乙地或丙地 8.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经(c)批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过三个月. a.县以上税务局 b.县以上税务局局长 c.省.自治区.直辖市国家税务局.地方税务局 d.设区的市级税务局. 9.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款,没收违法所得的(a). a.税收优先于罚款,没收违法所得 b.税收等同于罚款,没收违法所得 c.税收置于罚款.没收违法所得之后 d.由行政机关协商决定执行次序. 10.税务机关行使代位权和撤销权的具体操作规范适用于(b)第七十三条,第七十四条. a.国际税收协定.b.合同法.c.商标法.d.民法 11.纳税人有征管法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以(a) a.收缴其发票或者停止向其发售发票 b.停止为其办理出口退税. c.提请吊销其营业执照. d.责令提供发票保证金. 12.对电信部门出售手机为客户提供移动通讯服务而取得的收入应(a) a.按邮电通讯业征收营业税 b.对出售手机取得的收入征收增值税. c.对提供移动能讯服务取得的收入按服务业征收营业税. d.按混合销售行为一并征收增值税. 13.中央铁路运营业务的纳税人是(b) a.铁路部直属各铁路局 b.铁道部 c.各车辆段 d.地方铁道管理机构. 14.某邮局2002年2月取得报刊发行收入10万元,邮寄业务收入20万元,信封等销售收入3万元,应纳营业税(c)元. a.9000 b.11900 c.9900 d.6900 15.纳税人的下列应税行为,营业税纳税地点正确的是(b) a.销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税. b.从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税. c.承包运输业务.自治区.直辖市的,向其劳务发生地主管税务机关申报纳税. d.提供应税劳务,应当向其机械所在地或居信地管税务机关申报纳税. 16.下列不属于会计基本前提的是(d) a.会计主体. b.持续经营 c.会计分期 d.复式记账 17.a公司采取计划成本核算法进行原材料核算,2002年3月15日日购进甲材料300吨,取得普通发票,实际成本2850元,计划成本3000元,甲材料验收入库,其正确的会计处理是(c). a.借:原材料----甲2850 贷:物资采购----甲2850 b.借:原材料----甲3000 贷:物资采购----甲2850 材料成本差异----甲150 c.借:原材料----甲2850 材料成本差异----甲150 贷:物资采购----甲3000 d.借:原材料----甲3000 材料成本差异----甲150 贷:物资采购----甲2850 18.通常投资方的投资占被投资企业表决权的(b)或以上时,投资方的"长期股权投资"应按权益法核算. a.15%b.20%c.25%d.35% 19.某单位出售办公楼一栋,该办公楼原账面价值300万元,已提取折旧120万元(即该固定资产的净值为180万元),出售得款200万元,加发生清理费用1万元,营业税率为5%,计提营为税的会计分录应为(a). a.借:固定资产清理100000 贷:应交税金----应交营业税100000 b.借:其他业务支出100000 贷:应交税金----应交营业税100000 c.借:固定资产清理90000 贷:应交税金----应交营业税90000 d.借:其他业务支出90000 贷:应交税金----应交营业税90000 20.资产负债表中可以根据总账余额直接编制的是(c) a.应付账款b、长期借款c、短期借款d、无形资产 二.多选题(共20分,每题2分,多选少选或错选均不得分) 1.下列免征城镇土地使用税的是(bc) a.农副产品加工厂用地. b.企业托儿所用地 c.直接从事养殖.饲养的专业用地. d.公园营业用地. 2.下列各项支出中,在计算企业应纳所得额时,按规定准予税前扣除的是(bd) a.固定资产清理费用. b.广告性赞助支出. c.购买非专利技术发生的费用. d.缴纳的基本失业保险费. 3.法定盈余公积金是企业按规定比例从净利润中提取的公积金,下列关于法定盈余公积金正确的说法有(ac) a.公司制企业按净利润(减弥补以前年度亏损)的10%提取. b.公司制企业按净利润(减弥补以前年度亏损)的5%---10%提取. c.法定盈余公积金累计额达注册资本金50%时可不再提取. d.法定盈余公积金累计额达注册资本金50%时不得再提取 4.纳税人提供的应税劳务或销售不动产价格明显偏低且无正当理由的,主管税务机关有权按下列哪些方法核定其营业额(acd) a.按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的不动产的平均价格计算. b.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的不动产的最高价格计算. c.按照公式核定计税价格,计税价格=营业成本或工程成本*(1+成本利润率)/(1-营业税税率) d.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的不动产的平均价格计算. 5.下列收入包含在相应营业税计税依据中的有(acd) a.运输票价中包含的保险费收入. b.安装工程中所安装的设备的价值(设备价值不作为安装工程产值) c.饭店向客人销售烟酒饮料收取得的收入. d.银行销售支票取得的收入。 6.税务机关依照法律,行政法规的规定征收税款,不得违反法律,行政法规的规定开征,停征,多征,小征,(abe)税款. a.提前征收. b.延缓征收. c.及时足额征收. d.应征尽征. e.摊派 7.不属于生产经营主要设备的物品,同时符合(ac)也可以作为固定资产. a.单位价值在2000元以上 b.单位价值在3000元以上. c.使用期限在2年以上 d.使用期限在1年以上 e.使用期限在3年以上. 8.下开不需要计提折旧的固定资产有(ac) a.超龄使用的汽车 b.闲置的办公楼. c.因火灾烧毁的房屋 d.融资租入的固定资产 e.因重大事故正在修理的汽车. 9.合伙企业下列哪些事项的决议,须经全体合伙人一致同意.(abcd) a.处分合伙企业的不动产 b.转让合伙人企业的知识产权 c.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员 d.以合伙人企业名义为他人提供合同. e.对外签署大宗货物采购合同. 10.征管法所称强制执行措施包括(ce) b.责成提供纳税担保 c.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款. d.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款. e.扣押.查封.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产,以拍卖或变卖所得抵缴税款. 三.判断题.(共20分,每题答对2分,答错扣2分,不答不得分也不扣分.本题最低得分为0) 1.个人取得的"工资薪金所得"和"劳务报酬所得"应合并计算个人所得税(错) 2.被投资企业发生的亏损,只能在被投资企业进行弥补,不得冲减投资方企业的应纳所得额.（对） 3.根据<<行政复议法>>的规定,行政管理相对人对具体行政行为不服申请行处长复议的期限为:自该具体行政行为作出之日起60日内,法律另有规定的除外(错) 4.从事生产,经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开设基本存款账户和其他存款账户,并将其主要账号向税务机关报告.(错) 5.当事人对税务机关处罚决定,强制执行措施或税收保全措施不服的,只能依法申请行政复议,不可以直接向人民法院起诉.(错) 6.纳税人营业额达到营业税起征的,仅就其超过起征点部分的营业额缴纳营业税.(错) 7.建筑企业采取包工包料方式承包工程的,以取得的料,工,费,合计金额为营业额缴纳营业税.（对） 8.按有关规定,股票可以溢价,折价或平价发行.(错) 9.企业用公积金40万元为职工建浴室,所有者权益减少40万元.(错) 10.预收账款业务不多的企业,可以不设置"预收账款",实际收到预收账款时计入"应收账款"的贷方.（对） 四.案例分析题 2001年10月份某宾馆未申报纳税,税务所决定对其进行检查,经过查实,该宾馆少缴税款合计800元.税务所依据<<税收征管法>>有关规定,作出补缴税款,加收滞纳金的税务处理决定;按照法定程序,以其未申报纳税,处以2500元的罚款,该宾馆不服行政处罚,在未缴税款及滞纳金的情况下,诉至法院,请求撤销行政处罚决定. 根据上述情节,请回答下列问题: 1.税务所的行政行为有哪些错误?为什么?(8分) 2.该宾馆行为有何错误?为什么?(3分) 3.该宾馆的诉讼能否被法院受理?为什么(4分) 五.论述题(25分,任选一题,不得少于500字) 1.结合新征管法的条款设置,论述为什么说新征管法是一部"规范税收征收和缴纳行为"的法律. 2.联系实际论述如何加强税收管理. 《自治区地税系统科级干部素质测试试题及答案》来源于免费范文网，欢迎阅读自治区地税系统科级干部素质测试试题及答案。 |
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